各省、自治區(qū)、直轄市教育廳（教委），各計劃單列市教育局，新疆生產建設兵團教育局，部屬各高等學校、各直屬單位：

　　財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱內部控制規(guī)范）將于2014年1月1日起實施，為推動、指導各教育行政事業(yè)單位進一步完善內部控制，提高內部管理水平，現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、 充分認識實施內部控制規(guī)范的重要意義

　　2012年，我國實現(xiàn)了國家財政性教育經費支出占國內生產總值4%的目標，這是教育發(fā)展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好管好教育經費的任務更加突出。實施內部控制規(guī)范，是加強教育經費監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內部治理結構、建立現(xiàn)代學校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統(tǒng)內部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規(guī)范的各項要求，不斷提高內部管理水平。

　　二、實施內部控制規(guī)范的基本原則

　?。ㄒ唬?/span> 注重系統(tǒng)性。各單位要認真分析當前內部控制制度的建設情況，對照內部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動重大風險的控制。

　?。ǘ?/span> 注重有效性。機構、崗位設置和權責分配應當科學合理，并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。

　　（三） 注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

　　三、實施內部控制規(guī)范的主要任務

　?。ㄒ唬?/span>梳理各類經濟活動業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)內容。 各單位應按內部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預算、收支、政府采購、資產、建設項目、合同等各項業(yè)務進行分析、總結和歸納，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內容，將各項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入到業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

　?。ǘ┓治鼋洕顒语L險，確定風險點，選擇風險應對策略。風險分析要從各項業(yè)務面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務確定具體的風險點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業(yè)務層面本身的各項業(yè)務流程。

　?。ㄈ┙⒔∪芾碇贫取８鲉挝辉谥贫▋炔靠刂乒芾碇贫葧r，要注意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制；二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內部授權審批控制；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調機制；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、輪崗和評價等機制。

　?。ㄋ模┨岣?/span>內部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統(tǒng)建設，利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現(xiàn)預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

　?。ㄎ澹┙?/span>內部控制評價機制。各單位要將內部控制建設和實施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領導干部經濟責任審計內容，切實開展內部控制測試評價，編制內部控制自評報告。

　?。?/span>重視評價結果運用。各級教育行政部門要將內部控制工作開展情況，納入領導干部經濟責任履行和考核內容，將評價結果與財政績效考核掛鉤。內部審計監(jiān)督部門要定期通過審計報告、審計建議書等形式將測試評價結果上報單位主要負責人，促進內部控制規(guī)范有效執(zhí)行。

　　四、實施內部控制規(guī)范的工作要求

　?。ㄒ唬娀I導責任。各單位負責人要對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好內部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門的職責和權限。

　　（二）完善工作機制。各單位要根據(jù)內部控制規(guī)范實施要求，盡快設置內部控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領導負責、責任部門主抓和相關部門協(xié)調的內部控制規(guī)范實施工作機制。

　?。ㄈ┘訌娦麄髋嘤枴８鲉挝灰訌娦麄髋嘤?，讓內部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成“領導重視、部門協(xié)作、全員參與”的內控制度建設環(huán)境。

教育部

2013年12月5日